不懂企业所得税如何规避?快看企业所得税税收筹划的方法及案例
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众所周知,在企业税负中,企业所得税占据很大比重。那么,企业所得税如何规避呢?有没有企业所得税税收筹划的空间?51个税税务专家表示,“规避”缴纳企业所得税的想法非常危险,做好税收筹划才是良策。
你知道吗?个人独资企业不用缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,个人独资企业、合伙企业不适用本法。
这意味着,个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人,因此,不用缴纳企业所得税。
除此之外,其他类型的企业,包括:私营企业、股份制企业、事业单位等,都要缴纳企业所得税哦!
至于企业所得税如何规避,“最安全”的办法就是注册个人独资企业,或者合伙企业。
如果企业类型并非个人独资企业或合伙企业,那么,想要完全“规避”缴纳企业所得税是比较难的,搞不好就走上了偷税漏税的不归路。
在此,51个税税务专家提醒,企业应结合自身实际经营情况,直面企业所得税缴纳所面临的困难,例如:缺少成本、利润虚高等,提前做好税收筹划才是正道。
速看!企业所得税税收筹划的方法及案例
企业缺少成本,利润随之增加。
在外人看来,这是好事,其实,只有老板自己才知道。
“利润虚高,税负攀升”,这种痛苦,很多老板深有体会。
那么,问题来了:怎么合法合规降低企业所得税呢?
51个税税务专家给大家支一招:利用个人独资企业+核定征收来解决!
【案例解析】
假设A企业,2020年营业额为1000万元,其中,成本为600万元,剩下400万为无票成本,需要缴纳企业所得税,税率为25%。
那么,该企业如何利用个人独资企业来解决无票成本问题呢?
具体方法如下:
通过51个税托管云,在税收优惠园区成立一家小规模个人独资企业B。
A企业可以把400万的无票成本,以业务的方式转移给B企业,并取得相应的成本费用。
那么,B企业400万的营业额,在没有成本等费用的情况下,在园区所需缴纳的税费为:
增值税:400万/1.01*1%=3.96万(2020年12月31日前,小规模减按1%征收率)
附加税:3.96万*6%=0.24万(小规模附加税减半征收)
个人经营所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万(核定应税所得率为10%)
总纳税额为12.15万元,综合税率为3%,直接解决了A企业25%的企业所得税,完税后可由B企业投资人自由支配,无需再次缴纳个人所得税。