个人独资企业的税收规定太好了 通过成立个人独资企业能合理节税

最近，很多人咨询：个人独资企业的税收规定太好了，不用交企业所得税是真的吗？51个税表示，的确如此，不用交企业所得税，通过成立个人独资企业还能合理节税。

个人独资企业的税收规定一：不用缴纳企业所得税

我们都知道，企业经营过程中需要缴纳的税种，主要有：增值税、附加税、企业所得税、个人所得税等。

但是，根据《企业所得税法》规定，个人独资企业不适用该法。

也就是说，个人独资企业虽然带着“企业”两个字，但是实际上它并不用缴纳企业所得税。

有人要问了：为什么这项税收规定，备受欢迎？

要知道企业所得税是我国税收中的“三大巨头”之一，一般来说，企业所得税基本税率为25%。

也就是说，企业取得100万利润需要缴纳25万的企业所得税，到手仅剩75万，税负压力不是一般的大。

若能享受企业所得税税收优惠政策，还能少缴一些，可是，这个减免税待遇是可遇不可求的，不符合优惠条件，就只能老老实实缴税，不要抱有其他想法。

相比之下，个人独资企业直接不缴企业所得税，太划算了！

个人独资企业的税收规定二：个人所得税核定征收

目前，个人独资企业需要缴纳的所得税，主要是“经营所得”个人所得税。

根据《个人所得税法》规定，经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，具体税率表如下：

咋一看，个人独资企业需要缴纳的个税也不少，最高税率都到35%了。

但是，51个税托管云与全国税收优惠园区有合作，在我们的税收优惠园区注册个人独资企业，可以享受核定征收。

简单来说，个人独资企业个人所得税核定征收，实际税率约0.49%—5.21%。

【税务筹划案例】

某工作室是一家现代服务业的个人独资企业（小规模纳税人），在2019年取得收入400万（含税），假设适用个人所得税核定征收，核定所得率为10%。

那么，需要缴纳税款如下：

增值税：400/1.03*3%=11.65（万元）

附加税：11.65*5%=0.6（万元）

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6（万元）

共计缴税：11.65+0.6+7.6=19.85（万元）

需要注意的是，这里用到的是3%增值税税率，2020年小规模纳税人增值税可以减按1%，如果换算成2020年的税收规定，那么，应该缴纳税款如下：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

共计缴税：3.96+0.2+7.83=11.99（万元）

由上可知，个人独资企业取得收入400万元，只需缴税十几万元。

值得一提的是，无票支出、无法税前扣除；利润高，企业所得税税负重；股东分红、高管薪酬、奖金提成收入高，个人税负重等，这些问题，都可以通过成立个人独资企业来实现合理节税。