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重磅消息!2021年个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率调整

2021-01-06 来源:51个税

阅读数: 9313

摘要: 重磅消息!2021年1月1日起,北京个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率调整,快来看看个人独资企业核定征收政策吧!

重磅消息!2021年1月1日起,北京个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率调整,快来看看个人独资企业核定征收政策吧!

重磅消息!2021年个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率调整

根据北京市财政局、国家税务总局北京市税务局印发《关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知》(京财税〔2020〕2645号)规定:

一、对实行核定应税所得率征收方式的工业、交通运输业、商业个人独资企业和合伙企业,应税所得率按5%标准执行。

二、本通知自2021年1月1日起执行,《北京市财政局 北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知》(京财税〔2010〕18号)第二款中对工业、交通运输业、商业的应税所得率同时停止执行。

【51个税问答】

1、个人独资企业和合伙企业生产经营所得如何缴纳个税?

个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

2、个人独资企业和合伙企业投资者哪些情形采用核定征收?

有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(1)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(2)企业虽设置账薄,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(3)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

3、个人独资企业和合伙企业投资者核定征收方式有哪些?

核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

4、个人独资企业核定征收应纳所得税额怎么计算?

实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或 =成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。