51个税解答：个体工商户如何缴纳个税？个体工商户季度30万内个税交多少？

对广大个体工商户而言，个人所得税并不陌生，可是，个体工商户如何缴纳个税呢？个体工商户季度30万内个税交多少呢？51个税税务老师为个体户揭晓答案。

一、个体工商户如何缴纳个税？

1、要什么时候缴纳个税？

个体工商户的生产、经营所得额的应纳个人所得税，按月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报；

按季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报。

51个税提醒，次年的3月31日前汇算清缴上一年度的生产、经营所得额的个人所得税应纳税款，多退少补。

2、要向“谁”申报缴纳？

个体工商户的生产、经营所得额的应纳个人所得税应向纳税义务人所属的税务机关缴纳税款。

如：纳税义务人所在地是浙江省杭州市江干区的，那么，纳税义务人应向浙江省杭州市江干区的税务机关缴纳税款。

3、有哪几种征收方式？

一般来讲，对于个体工商户，有两种征收方式——查账征收、核定征收

（1）查账征收：要求个体工商户会计核算体系健全，税务部门对其实行查账征收。

（2）核定征收：对生产经营规模小，会计核算体系不健全的个体工商户，税务机关通常会采用核定征收。

4、个人所得税计算公式

——个人所得税的税率

经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

——应纳税额的计算

（1）查账征收

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

具体的应纳税所得额怎么算，可以分以下两种情况：

一般的经营所得：应纳税所得额=年度收入额-成本、费用、损失

没有综合所得的个人：应纳税所得额=年度收入额-成本、费用、损失-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

（2）核定征收

核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。

1、定期定额征收

应纳税额=应纳税所得额*核定征收率*适用税率-速算扣除数

需要注意的是，这里的核定征收率的标准按当地公布的《个人所得税核定征收率表》执行。

以深圳为例，《个人所得税核定征收率表（按月）》如下：

2、核定应税所得率征收

应纳税额=年度收入额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

3、定率征收

应纳税额=年度收入额*核定征收率

以深圳为例，核定征收率的标准按0.8%执行。

二、个体工商户季度30万内个税交多少？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税，同时也免增值附加税。

但是，千万要注意个人所得税没有免征，还是根据个体户的经营所得来计算需缴纳个人所得税。

【案例】

在市区的某个体工商户，2020年销售额100万，每个季度均在30万内。各项成本费用共20万元，无以前年度可弥补亏损，需要缴纳多少个税？

（1）查账征收

一般的经营所得：应纳税所得额=100-20=80万

应纳税额=80*35%-6.55=21.45万

（2）核定应税所得率为10%

应纳税所得额=100*10%=10万

应纳税额=10*20%-1.05=0.95万