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深度剖析!到底什么是“税收洼地”?有哪些税收优惠政策?

2021-10-26 来源:51个税管家

阅读数: 26731

摘要: 范围内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策,从而大幅度减轻税负,这个行政区域就称之为“税收洼地”。

降低税负、实现利润最大化,是每家企业的主要经营目标。税收洼地这两年已经被越来越多的人所知晓。当年热火的霍尔果斯,是否还恍若眼前?我们的企业面对税收洼地这个“香饽饽”,怎能不动心!


到底什么是“税收洼地”?
为什么说“税收洼地”是个“香饽饽”?

什么是税收洼地?


在一些特定的行政区域,区域内政府为了吸引企业入驻,扩充本地税收来源,促进本地经济的发展,从而制定一系列的税收优惠政策,地方留成返还政策,简化税收征管办法等行为,来吸引企业的入驻在这个区域税收征管。范围内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策,从而大幅度减轻税负,这个行政区域就称之为“税收洼地”。

举个例子:某连锁超市在全国各地都有门店,由各门店自行采购,税负率很高。如果在税收洼地成立贸易公司,由贸易公司统一采购后再供给各门店,可以达到节税的目的。

税收洼地的优势是什么?



具体来看,常见的“税收洼地”优惠政策包括:

一是税收返还


各地为了招商引资,会推出税收返还
。说是税收返还,实际是财政补贴,将税收收入地方留成的部分补贴给纳税人,补贴的金额与交税金额直接挂钩。

税收返还会涉及到中央政府与地方政府(省、市、县)的财政收入分配比例。各税种的分配比例不同,比如,增值税是5:5,企业所得税和个人所得税是6:4,地方政府会从自己分配的收入里拿出一部分返还。

二是核定征收


比如企业在“税收洼地”新成立了个人独资企业,当地税务机关按照一定标准和办法进行核定征收,核定征收后整体税负远低于传统征税方式水平。

正是基于“税收洼地”优惠政策,在“税收洼地”征管范围内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策提供的红利,大幅度减轻自身税务负担。



不用园区,政策存在哪些差异?



虽然我国多地都推出了“税收洼地”,但政策存在诸多差异,对比来看,不同之处主要集中在以下方面。

一、需不需要实地注册和经营


比如江苏此前规定有限公司、分公司、子公司注册(不需实地办公),即可在地方招商工业园区内享受到地方性的税收优惠政策。而有的地方规定,一般纳税人必须在园区内注册且实际开展业务,才能享受到地方性的税收优惠政策。

二、是否能提供税收返还以外的优惠


比如,此前江西规定,一般纳税人在地方招商工业园区内注册,除了可享受到地方税收返还的优惠政策外,还可以享受一定期限的免税等优惠,而有的“税收洼地”是不能提供免税优惠的。

三、税收返还比例不同


比如此前江苏规定,地方政府对于在当地园区入驻的企业,会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还,可以返到地方留存(增值税50%,企业所得税40%)的70%~85%。而重庆此前规定,地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还,最高可以返到地方留存(增值税50%,企业所得税40%)的60%~80%。可见,返还比例有高有低,不尽相同。

通过对比可见,各地提供的“税收洼地”优惠,主要聚焦在税负率、税收返还比例等方面,虽然比例和规模略有不同,但政策施行后,都切切实实让企业享受到了税收折扣,给企业提供了便利。



利用税收洼地之核定征收



核定征收是税收洼地中极具优惠力度的一种方式,近年来凭借其优势迅速得到了众多青睐,核定征收到底有哪些魅力呢?

什么是核定征收呢?


核定征收主要是指,因为纳税人会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者计税依据明显偏低等其他原因,导致难以确定纳税人应纳税额时,由税务机关依法采用合理的方式,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

梳理我国在“税收洼地”注册的企业,新创办企业、规模较小企业以及个人的比例较多,换句话说,此类企业和个人由于处于初创期,在账本设置、收入凭证、费用凭证等方面是不完善的,因此通常更倾向于采用核定征收的方式进行纳税。

地方政府为吸引此类企业和个人入驻,纷纷承诺可以办理“核定征收”。在吸引企业来到“税收洼地”后,通常让他们在园区注册为个人独资企业类型的企业,个人则注册为个体工商户,进而对个人生产经营所得税进行核定征收。

核定征收的方式有哪些?


核定征收的方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收这两种方式:

1)定额征收:是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2)核定应税所得率征收:是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

在核定征收时需要参考地区、行业等条件,比如参考行业水平很多地方对于服务行业会根据收入的10%核定应税所得额,再按照5%-35%五级累进制税率计算个人经营所得应纳税额,最终个税大概在0.5%-2.19%左右。




如何找到靠谱的“税收洼地”



如果企业想要入驻“税收洼地”,入驻前也要提高分辨能力,通过正规渠道,找到靠谱的“税收洼地”。51个税建议,具体可通过以下三种途径找到靠谱的“税收洼地”:

一是判断对方渠道是否靠谱


可以查询对方渠道是否在政府备案,对方是否提供过成功的优惠案例等。

二是判断核定征收税率和返还比例


问询“税收洼地”提供方的征收税率,如果过低或者返还比例太高都存在欺诈嫌疑。

三是看国家扶持的力度


全国存在各种各样的税收洼地,但政府对其的支持力度不尽相同。支持力度越大,则优惠就越大。因此企业在入驻时,要选择国家大力扶持发展的“税收洼地”,背靠国家信用和支持,从而享受到从工商、到税务、再到财务的更加优惠的税收政策。

51个税利用自身平台优势,已在浙江、福建、江苏、上海、四川、海南、江西、山东、安徽等数十个省市建立了二十多个可享受税收优惠政策的园区网络。

与此同时,51个税在河南、安徽、海南等多个地方,获得当地税务主管部门官方授予的个税代征牌照及相关的牌照运营资质,可同时为数百万用户提供个税代征服务。

通过51个税托管云注册个体工商户在享受核定征收、企业所得税全免的基础上还可以享受增值税和个人所得税的双免政策,还有花费百万研发的风控系统——云盾,可以根据企业的经营情况和近几年的税负情况做具体的筹划,并且只需3天左右即可办理完成。

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