贸易采购型企业所得税税务筹划案例

“采购无票，多缴企业所得税”一直是贸易型企业的痛点，贸易采购型企业做好税收筹划刻不容缓，那么，企业所得税纳税筹划如何操作？在此，51个税分享贸易采购型企业税务筹划案例，帮助企业解决无票支出问题。

一、贸易采购型税务筹划背景

贸易型企业最常遇到的问题就是缺少成本票，利润虚高，导致企业所得税税负水平加重。

金税三期上线之后，增值税发票信息上传到税务系统进行交叉比对的时间大大缩短，原来需要两个月的时间，现在只需要一个小时即可。

这样一来，多数贸易型企业过去的冒险操作，比如购买发票，就行不通了。

此外，金税三期还实现了商品编码细化，具体到每一张发票上，并且通过金税三期的进销存数据比对，可以知道企业进货、销货情况，一旦变更名字销售或者长期采用销售不入账不交税，则会导致企业存货异常，引起税务预警。

51个税提醒，在金税三期的背景下，对于贸易型企业来说，面临缺少成本票，利润虚高导致多缴企业所得税的老大难问题，如果仍采取过去那种投机取巧操作，其实面临的风险非常高。

那么，问题来了：在税务监管越来越严的情况下，缺少成本票的贸易采购型企业该何去何从呢？企业税收筹划如何操作？

二、贸易采购型税务筹划案例

（1）51个税推荐解决方案：优化企业采购供应链

设立一个个人独资企业作为采购商，向无票的供应商采购货物，然后由个人独资企业销售给主体企业，并向主体公司开具增值税发票，主体公司取得合法票据，可以税前扣除并降低税务预警风险。

个人独资企业可以采用核定征收，不需要全部的采购票据，并且核定征收综合税率极低，可以用较低成本完成业务合规。

51个税表示，通过业务安排去合理节税筹划往往可以起到四两拨千斤的效果，备受企业欢迎。

（2）企业税收筹划案例解析

A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高，2019年缺少成本票500万元。

税务筹划前：

多交企业所得税：500*25%=125（万元）

未来注销时需要多交个人分红个税：（500-125）*20%=75（万元）

税务筹划后，个人独资企业税费如下：

增值税：500×1%=5（万元）

附加税：5×10%=0.05（万元）

个人所得税：500×10%×35%-6.55=10.95（万元）

计算结果显示，税务筹划之前需要多缴税200万元，税务筹划之后只需缴税16万元，合理节税幅度高达92%！