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劳务报酬个人所得税税务筹划案例

2020-11-04 来源:51个税

阅读数: 31895

摘要: 取得一笔劳务报酬,扣完个人所得税后,收入明显减少,那么,个人所得税税收筹划该怎么做?如何对个人所得税进行税务筹划?51个税为大家分享合理节税方案。

日常生活中,经常听到高收入的自由职业者抱怨:取得一笔劳务报酬,扣完个人所得税后,收入明显减少,那么,个人所得税税收筹划该怎么做?如何对个人所得税进行税务筹划?51个税为大家分享合理节税方案。

劳务报酬个人所得税税务筹划案例

我国个人所得税法规定:个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得为劳务报酬所得。

个人取得劳务报酬应当由支付单位按照下面公式计算预缴个税,年度终了后,合并个人综合所得计算缴纳个税。

(每次收入-800)*20%(每次收入不超过4000元)

每次收入*(1-20%)*适用税率-速算扣除数(每次收入超过4000元)

适用税率按照每次收入*(1-20%)计算出来的金额查找以下税率表:

劳务报酬个人所得税税务筹划案例

【劳务报酬税务筹划案例】

李小姐是某明星讲师,每月在外承接培训4场,每场取得收入3万元,全年取得报酬144万。

李小姐每次预交个税=3*(1-20%)*30%-0.2=0.52万

全年预交个税=0.52*4*12=24.96万元

年度个人所得税汇算清缴的时候,全年收入144万,按照80%计入收入额,适用45%税率。

劳务报酬个人所得税税务筹划案例

应交个税=(144*0.8-6)*45%-18.192=30.948万

个税汇算清缴时补缴税款=30.948-24.96=5.988万

总结:李小姐全年取得144万的劳务报酬收入,需要缴纳30.948万的税,税负率约为21%。

所得税税收筹划方案】

假设李小姐使用51个税的托管云产品,设立一个个人独资企业,对外承接培训业务,全年取得培训收入144万。

需要缴纳税费如下:

增值税=144/1.01*0.01=1.43w

附加税=1.43*10%=0.14w

个人所得税=144/1.01*10%*20%-1.05=1.8w

合计缴纳税款=1.43+0.14+1.8=3.37w

总结:李小姐使用51个税托管云产品,全年取得收入144万,缴纳3.37万元的税费,税负率约2.3%,整体税负率下降了90%!