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扣缴义务人看过来:个税错报、漏报不要怕!这有“更正”个人所得税申报流程图

2020-04-30 来源:51个税

阅读数: 18565

摘要: 个税汇算清缴时,发现扣缴义务人申报的数据与实际情况有出入,想请扣缴单位更正申报,可是,个人所得税申报更正如何操作呢?在此,51个税跟大家讲一讲:“更正”个人所得税申报流程图。

有纳税人反映:自己在办理个人所得税综合所得年度汇算时,发现扣缴义务人申报的数据与实际情况有出入,想请扣缴单位更正申报,可是,个人所得税申报更正如何操作呢?在此,51个税跟大家讲一讲:综合所得申报更正流程图。

个人所得税综合所得汇算清缴日渐升温,然而,不少纳税人反映:

1、我取得的收入,支付单位没有代扣代缴税款怎么办?

2、如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入怎么办?

51个税表示,如果扣缴义务人在向你支付综合所得时,没有履行代扣代缴义务,你应当在年度汇算申报时自行补充申报。

需要注意的是:在查询收入纳税明细或办理综合所得年度汇算时,发现支付单位平时预扣预缴申报的收入、扣除或者缴税信息与个人实际情况有出入,请与扣缴义务人联系核实相关情况。

如果确实为扣缴义务人申报错误,由其办理更正申报后,你再办理年度汇算!

那么,扣缴义务人如何进行更正申报呢?51个税提醒,《自然人电子税务局(扣缴端)用户操作手册》显示:

综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后,发现有错报、漏报的情况,可使用【申报更正】功能,修改已申报数据后重新申报。

具体的“综合所得个人所得税申报更正流程图”如下:

步骤一:启动更正

1、进入扣缴端,选择需要更正的“税款所属月份”。

2、点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面,点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。

只有申报类型为“正常申报”,申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。

3、点击【更正申报】按钮,启动更正申报,系统提示往期错误更正申报成功后,需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。

启动更正时,系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径(默认为桌面),每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。

如果需要取消/启用该功能,可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。

但因取消而导致无法找回原始记录的,扣缴单位需自行承担后果。

步骤二:报表填写

点击【1收入及减除填写】,系统提示往期错误更正,不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。

选择需要修改的所得项目。

需要更正的人员,双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。

(累计专项附加扣除额不允许修改,如需修改,需前往办税服务厅)

需要删除的人员,勾选相应数据后删除。

【注意】如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误,仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的,则可直接跳到【2税款计算】步骤。

步骤三:税款计算

完成申报表本期数据的更正后,点击【2税款计算】,重新计算更正后的应补(退)税额。

步骤四:附表填写

【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”,需要在【3附表填写】中完善附表信息。

步骤五:申报表报送和税款缴纳

报表填写完成后,可按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。

报送成功后,如果有新的应征信息产生时,可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。

若报送时提示报送不成功的,应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。

步骤六:撤销更正

如果在报送申报表之前,发现原申报数据无误,可点击【撤销更正】按钮,撤销更正申报。

但成功报送申报表后,则无法撤销更正。

如需要使用原申报数据,可查看系统自动导出备份的原申报记录。

【“更正”个人所得税申报注意事项】

1、在办税服务厅更正后,扣缴端原有申报数据不会更新,请在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”,以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。

2、更正申报往期月份时,后期月份应该逐月进行更正,如未逐月更正,将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。例如:要更正2019年8月的申报表,则之后的9-12月的申报表也要更正,并且是按时间先后顺序逐月更正。

3、更正申报往期月份时,不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额,如需新增或修改,需前往办税服务厅办理。例如:2020年3月申报期内进行2月所属期申报,发现1月、2月都漏报了张三的个税,则2月所属期申报表申报成功后可以启动【更正申报】新增人员,但是对1月所属期的申报表启动【更正申报】后无法新增人员。

4、只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。值得一提的是,扣缴端上更正之后还可以再次更正,无次数限制!

5、若更正申报后需要办理退(抵)税的,由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退(抵)税业务。换句话说:若更正后,涉及补缴税款的,税款和滞纳金可通过扣缴端缴纳;涉及退税的,需前往办税服务厅申请退税。

6、若更正月份已在办税服务厅更正过的,或扣缴端没有历史申报数据的,需前往办税服务厅更正。

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