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2020年年终奖个税怎么计算的?一文读懂:全年一次性奖金2020个人所得税计算方法

2020-12-18 来源:51个税

阅读数: 144522

摘要: 职场人士注意:2020年年终奖个税怎么计算的?全年一次性奖金2020个人所得税计算方法是什么?51个税管家为大家介绍:全年一次性奖金个人所得税计算的“六大难题”。

年终奖发放倒计时!职场人士注意:2020年年终奖个税怎么计算的?全年一次性奖金2020个人所得税计算方法是什么?51个税管家为大家介绍:全年一次性奖金个人所得税计算的“六大难题”。

2020年年终奖个税怎么计算的?一文读懂:全年一次性奖金2020个人所得税计算方法

问题一:全年一次性奖金是如何规定的?

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

51个税提醒,雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

问题二:全年一次性奖金2020个人所得税计算方法是什么?

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合“国税发〔2005〕9号”文件规定的,2019年1月1日起至2021年12月31日前,有以下两种计税方法:

1、单独计税

即不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“按月换算后的综合所得税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2020年年终奖个税怎么计算的?一文读懂:全年一次性奖金2020个人所得税计算方法

2、合并计税

即可以选择并入当年综合所得计算纳税。预扣预缴环节则先与奖金发放当月的正常工资薪金合并计税。

【案例】

马小云,2020年取得年终奖4万元,请问:个税怎么计算的?

若取得年终奖单独计税,不并入综合所得,个税计算为:40000/12=3333.33,应纳税额=40000*10%-210=3790元。

若取得年终奖并入综合所得,需要根据综合所得收入各项数据具体计算。

【小贴士】自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

问题三:个人取得全年一次性奖金,当月正常工资收入低于5000元,怎么计税?

2019年1月1日起,个人取得全年一次性奖金计算税款时,不再考虑当月正常工资收入是否低于5000元。

主要原因是:高收入者往往选择全年一次性奖金政策,低收入者往往放弃享受全年一次性奖金政策,将全年一次性奖金直接并入综合所得征税,理论上,不再存在减除当月工资低于5000元差额的问题。

问题四:纳税人取得的一笔全年一次性奖金能否分拆计税?

【案例】某员工的年终奖为5万元,按全年一次性奖金报税对应税率为10%,全年工资部分扣除五险一金及专项附加扣除后预计为7万元,对应税率为3%,是否可以将年终奖拆分1万4元到综合所得报税,剩余部分按全年一次性奖金报税,这样两边税率均为3%?

51个税提醒,取得的一笔全年一次性奖金,不能拆分开计算,同一笔年终奖只能选择一种计算方式,但是,单位分笔支付全年一次性奖金的,可以分别适用不同的计税方法。

问题五:取得两次全年一次性奖金,均可以单独计算个人所得税吗?

在一个纳税年度内,对每一个纳税人(包括工作未满一年的职工),全年一次性奖金单独计税方式只允许采用一次。

换句话说,纳税人可以选择其中一笔单独计税,其余将全部并入综合所得申报中。

问题六:全年一次性奖金个人所得税计算方式如何修改?

全年一次性奖金预扣预缴时,可选择并入工资薪金收入计算,也可选择单独计税方式计税,两种计算方式应由居民个人纳税人自行选择。

51个税提醒,若预扣预缴时选择并入工资薪金收入,那么,次年3月至6月办理个税综合所得汇算清缴时不可以单独计税。

因此,建议扣缴单位在申报全年一次性奖金时,尽量采用单独计税的方式来进行。(针对部分员工的年终奖个税筹划问题,可以咨询51个税税务老师哦!)

若员工对扣缴单位选择的全年一次性奖金计税方式不满意,可以在次年办理个税综合所得年度汇算时,通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端,修改奖金计税方式,例如:“全部并入综合所得计税”,或者“单独计税”。

由于每个人的收入不一样,扣除情况也各异,51个税建议,在进行“奖金计税方式选择”的时候多尝试几次,选择最优方案:缴税最少,退税最多!

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