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个人所得税扣除标准是什么?如何充分享受扣除?

2020-06-24 来源:51个税

阅读数: 28445

摘要: 个人所得税扣除标准是什么?如何充分享受各项税前扣除?

众所周知,在计算个人所得税应纳税额时,会先将收入额进行税前扣除,用得出的应纳税所得额计算税款。那么个人所得税扣除标准是什么呢?我们作为普通纳税人,怎么样能充分享受扣除呢?


一、个人所得税免征额扣除标准


个人所得税免征额,就是我们通常说的“个税起征点”,扣除额度都是每年6万元。


采取的是平时累计预扣,年底汇算清缴的方式进行扣除。


一般是综合所得或者全年没有任何一笔综合所得的查账征收个体户享受个人所得税免征额。


分类所得(财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得)是不享受个人所得税免征额的。


二、个人所得税专项扣除标准


专项扣除一般特指个人缴纳的三险一金(医疗保险、养老保险、生育保险、住房公积金,工伤保险和失业保险由单位承担)。


采取的是平时累计预扣,年底汇算清缴的方式进行扣除。


注意,专项扣除必须是自己缴纳的部分,而不是全部缴纳的数额。在政策允许缴纳的范围内,专项扣除个人缴纳多少,就能扣除多少。


三、个人所得税专项附加扣除标准


除了专项扣除以外,还有一项个人所得税专项附加扣除。

专项附加扣除于2019年1月1日正式实施,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项。


1、子女教育扣除标准


纳税人的子女从年满3岁且接受学前教育开始,到全日制学历教育结束,纳税人可享受每个子女每月1000元的定额扣除。


子女在境外接受教育的,同样享受扣除。父母双方可以各扣50%,也可以一方扣100%。


2、继续教育扣除标准


纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育期间,可享受每月400元的定额扣除;同一学历(学位)最长不能享受超过48个月,同一时间只能享受1种学历(学位)扣除。


纳税人职业资格教育,取得证书的当年,享受3600元的定额扣除,同一时间只能享受1种职业资格扣除。


但学历(学位)和职业资格可同时享受。


3、大病医疗扣除标准


纳税人支出医保相关的医药费用,扣除医保报销后,超过1.5万元以上的部分可在办理年度汇算清缴时据实扣除,最高不超过8万元。


纳税人为其配偶、未成年子女支出的医药费用,同样享受该扣除额度。


4、住房贷款利息扣除标准


纳税人或配偶使用商业银行或住房公积金贷款购买中国境内住房,在实际发生贷款利息的年度,享受每月1000元的扣除额度。扣除期限最长不超过20年,每个纳税人一生只能享受到一次住房贷款利息扣除。


夫妻双方可以各扣50%,也可以一方扣100%。父母为子女贷款购房,不享受此扣除。

5、住房租金扣除标准


纳税人在主要工作城市没有自有住房而租房居住的,可以享受住房租金扣除。


在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市租房,每月享受1500元扣除;

在除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市租房,每月享受1100元扣除;

在市辖区户籍人口不超过100万的城市租房,每月享受800元扣除;


纳税人配偶在主要工作城市有房的,视为纳税人有房;异地有房,可以享受住房租金扣除;


住房租金和住房贷款利息同一纳税年度不能同时享受。


6、赡养老人扣除标准


纳税人对年满60岁的父母,或子女均已去世的祖父母、外父母承担赡养义务,可以享受赡养老人扣除。


如果纳税人是独生子女,每月享受2000元扣除;如果是非独生子女则分摊2000元,每位子女可享受0-1000元的扣除额度。


赡养多位老人不叠加额度;父母包括生父母、养父母、继父母。


四、个人所得税其他扣除标准


1、捐赠扣除标准


纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关进行对教育和其他公益事业的捐赠可以享受税前扣除,扣除上限是当年应纳税所得额的30%。


必须是通过中国境内的社会团体、国家机关进行捐赠,才可享受扣除。


2、税延健康险扣除标准


购买税收递延型商业养老保险的纳税人,可以享受税前扣除。


取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的纳税人,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。


个体工商户业主、个人独资企业 投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。


3、公务费用


纳税人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,可以享受税前扣除。


该项费用各省根据实际情况制定扣除标准,杭州地区一般为300-500元。


个人所得税设立的本意,是为了调配社会资源,实现社会财富的再分配。而税务局对个人所得税扣除标准有了一系列详细的规定,力求实现税收的公平。


51个税认为,个人所得税扣除标准规定的越详细,也就越能实现发挥个人所得税的职能。而我们作为纳税人要做的就是诚信纳税、据实申报。

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