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兼职人员劳务收入个税怎么算?一文看懂:劳务费个人所得税计算方法

2020-09-18 来源:51个税

阅读数: 18840

摘要: 兼职赚钱不容易,要不要缴个人所得税?兼职人员劳务收入个税怎么算?下面51个税就跟大家讲一讲:劳务费个人所得税计算方法,原来劳务费个税这样算才是正确的!

兼职赚钱不容易,要不要缴个人所得税?兼职人员劳务收入个税怎么算?下面51个税就跟大家讲一讲:劳务费个人所得税计算方法,原来劳务费个税这样算才是正确的!

兼职人员劳务收入个税怎么算?一文看懂:劳务费个人所得税计算方法

近日,有网友反映:自己兼职赚钱不容易,竟然还要缴纳个人所得税,搞不懂劳务费个税怎么算的?

51个税提醒,这里的劳务费,是比较口语化的说法,一般是指“劳务报酬所得”。

2019年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施,将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为“综合所得”,一并适用综合税率表。

下面为大家详细介绍一下:(劳务报酬所得)劳务费个人所得税计算方法,不懂的兼职人员赶紧看一看!

1、劳务报酬所得是什么?

劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

2、劳务报酬所得和工资薪金所得有什么区别?

工资、薪金所得,是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。

劳务报酬所得,是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。

因此,判断兼职人员收入如何申报缴纳个税需要判断兼职与企业之间是否有任职受雇关系。

简单来说,有雇佣关系的按照“工资薪金所得”计征个税,没有的按照“劳务报酬所得”计征个税。

在此,51个税建议,兼职人员可以根据实际用工情况进行个税申报。

如果兼职人员对收入应以什么标准计缴个税分不清楚,请将体现雇佣关系的有关资料提交给51个税,让税务专家帮您确认!

3、劳务报酬所得如何预扣预缴个税?

(1)劳务报酬的预扣预缴率

兼职人员劳务收入个税怎么算?一文看懂:劳务费个人所得税计算方法

税务专家表示,劳务报酬个人所得税税率表其实有两个,一个是“个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)”,另一个是“个人所得税税率表一(综合所得适用)”。

需要注意的是,劳务报酬所得已经与工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得,合并为“综合所得”,按年计税。

因此,平时兼职人员取得劳务报酬收入,先适用“个人所得税预扣率表二”进行预扣预缴税款,年度终了时,要汇总其他三项收入,在次年3月至6月办理个税综合所得汇算清缴时,适用“个人所得税税率表一”重新算税,再与平时预扣预缴税款进行对比,“多退少补”!

(2)预扣预缴税额的计算

劳务报酬所得预扣预缴税款时,以收入减除费用后的余额为“收入额”;以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

需要注意的是,这里的“减除费用”有两档。

第一档:每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;

第二档:每次收入4000元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

具体的劳务报酬所得个税预扣预缴计算公式如下:

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

案例解读:兼职人员劳务收入个税怎么算?

A兼职人员,与兼职单位签订了一份协议,按照“劳务报酬所得”计征个税,2020年3月取得劳务费3000元,那么,预扣预缴税额=(3000-800)×20%=440(元),所以,当月到手工资就是2560元。

B兼职人员,和A兼职人员签订了一样的协议,2020年3月取得劳务费6000元,那么,预扣预缴税额=6000×(1-20%)×20%=960(元),所以,当月到手兼职工资为5040元。

4、劳务报酬所得如何规定“次”的收入?

在进行劳务费个人所得税计算时,很多人搞不明白劳务报酬所得里面的“每次”到底是什么意思?

根据政策规定,劳务报酬所得,属于一次性收入的,已取得该项目收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

51个税提醒,这里的“同一项目”,是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项,个人兼有不同的劳务报酬所得,应当分别减除费用,计算缴纳个税。

此外,考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况,统一规定以县(含县级市、区)为一地,其管辖内的一个月内劳务服务为一次;当月跨县地域的,则应分别计算。

5、个税综合所得汇算清缴有什么注意点?

根据个人所得税法规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

兼职人员劳务收入个税怎么算?一文看懂:劳务费个人所得税计算方法

用公式表示2019年度个税综合所得汇算清缴,即:

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率速算扣除数]-2019年已预缴税额

51个税提醒,“收入”和“收入额”不一样哦!具体来说,综合所得收入额计算公式如下:

工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

这里要特别注意劳务报酬所得“收入额”的规则变化。

简单来说,预扣预缴税款时,劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算的规定没有了。

在办理个税综合所得汇算清缴时,劳务报酬所得,仅仅以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额哦!

值得一提的是,在进行2019年度个税综合所得汇算清缴时,很多没有工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得,仅仅只有劳务报酬所得的兼职人员,发现自己可以申请退税。

所以,兼职人员一定要学会正确计算劳务费个人所得税,下一个“退税红包”说不定就是你的哦!

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