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个人股权转让如何缴纳个人所得税?揭股权转让个人所得税计算方法

2021-01-06 来源:51个税

阅读数: 7894

摘要: 一直以来,股权转让缴税问题困扰着很多人,例如:个人股权转让如何缴纳个人所得税?专业税务筹划平台51个税就为大家介绍股权转让个人所得税计算方法,不懂的税友赶紧看一看!

一直以来,股权转让缴税问题困扰着很多人,例如:个人股权转让如何缴纳个人所得税?专业税务筹划平台51个税就为大家介绍股权转让个人所得税计算方法,不懂的税友赶紧看一看!

个人股权转让如何缴纳个人所得税?揭股权转让个人所得税计算方法

一、个人股权转让如何缴纳个人所得税

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

51个税提醒,股权转让收入包括转让方取得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

二、股权转让个人所得税计算方法

应纳税所得额=股权转让价格-股权原值-转让过程中发生的合理费用

应纳税额=应纳税所得额*20%

假设刘某持有Y企业20%的股权,股权投资成本为300万元,和H企业协商准备以800万元的价格进行转让,不考虑转让过程中的费用。

刘某本次股权转让的个人所得税=(800-300)*20%=100万元

三、个人股权转让风险提示

下面跟着51个税税务老师一起,看一下个人股权转让过程中需要注意的一些事项。

1、平价或者低价转让

合同虽然是由双方自行商议签订的,但是转让价格不能“任性”,对于明显不合理的股权转让定价,税务机关可以参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额重新核定,尤其是标的公司有房屋、土地使用权等不动产的。

2、转让个税代扣代缴

实际缴纳时,个人股权转让如何缴纳个人所得税,由谁来缴呢?

个人所得税以取得方为纳税义务人,以支付方为扣缴义务人。

对于股权转让来说,受让方负有代扣代缴的义务。上例中,刘某的股权转让个税应由H企业进行代扣代缴。实务当中,受让方为个人,无法履行代扣代缴义务的,可由标的公司进行代扣代缴。

3、转让方收到的违约金

如果由于受让方的原因违背合同条款,导致无法完成股权转让行为,支付转让方一定的违约赔偿。此时,转让方取得的违约金属于经济或财产损失的补偿性收入,不征收个人所得税。

如果股权转让行为已完成,但是转让方未及时支付款项,按照合同约定支付给受让方违约金。此时,转让方取得的违约金属于因本次股权转让行为取得的收入,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

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