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2021年还有个人所得税退税吗?快看2021年个人所得税怎么退税有关政策

2021-02-20 来源:51个税

阅读数: 22780

摘要: 近日,不少人咨询:2021年还有个人所得税退税吗?51个税管家提醒,2020年度综合所得个税汇算清缴退税政策公布,快看2021年个人所得税怎么退税?

近日,不少人咨询:2021年还有个人所得税退税吗?51个税管家提醒,2020年度综合所得个税汇算清缴退税政策公布,快看2021年个人所得税怎么退税?

想知道2021年还有个人所得税退税吗?快看2021年个人所得税怎么退税有关政策

【政策依据】

根据《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)规定,2021年3月1日起,2020年度个税汇算清缴开始办理,一直到6月30日。

51个税管家提醒,依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

【政策解读】

一、哪些情形可以通过综合所得个税汇算清缴申请退税?

针对很多税友关心的“2021年还有个人所得税退税吗”这个问题,51个税管家表示,只要纳税人多预缴了税款,都可以依法申请退税。

实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:

1、2020年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

例:某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。

全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此,预缴的90元税款可以申请退还。

2、2020年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

例:某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。

但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。

其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

例:某纳税人于2020年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。

假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。

全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

例:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元。

全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元,因此,可申请18120元退税。

6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,等等。

二、纳税人如何办理综合所得个税汇算清缴退税?

如果年度汇算后有应退税额,纳税人可以申请退税。

至于2021年个人所得税怎么退税,51个税管家表示,个税退税政策规定如下:

纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后,即完成了申请程序。

税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税,退税款直达纳税人银行账户。

申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

其中,对2020年度综合所得年收入额不足6万元,但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人,税务机关将推送服务提示、预填简易申报表,纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络实现快捷申请退税。

建议这部分纳税人在3月1日至5月31日期间,通过简易方式办理退税。

【重要提醒】

1、申请退税是纳税人的权利,纳税人如果放弃则无须办理个税综合所得年度汇算。

2、纳税人获取退税的方式和渠道,可以参考“国家税务总局公告2021年第2号”第十条有关规定。

3、对纳税人2019年度汇算补税和2020年度汇算退税进行关联。申请2020年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的,需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后,再依法申请办理2020年度汇算退税。通过关联纳税人2019年度的申报记录,提醒纳税人依法诚信申报办税、依法履行公民义务,可以更好地保障纳税人合法权益,维护纳税人的涉税信用记录。

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