• 手机算税
    个税计算器小程序二维码

    微信扫码,手机算税

  • |
  • 咨询专家
    在线提问小程序二维码

    财税专家深度解答

  • |
  • 个税查询
    个税查询二维码

    掌上个人税务助手

  • 400-008-9566
  • |
  • 微信公众平台
    微信公众平台二维码

    最新税讯专业解读

  • |
定制专属节税方案
首页 > 个税资讯 > 工资薪金 > 正文

2021年个人所得税综合所得汇算清缴申报进行中!单位办理个税汇算清缴流程一览

2021-03-31 来源:个税精灵

阅读数: 14092

摘要: 2020年度(2021年3月至6月)个人所得税综合所得汇算清缴,正在进行中!纳税人:我想请单位代办年度汇算,可以吗?扣缴义务人:如何为单位员工代办年度汇算?

2020年度(2021年3月至6月)个人所得税综合所得汇算清缴,正在进行中!纳税人:我想请单位代办年度汇算,可以吗?扣缴义务人:如何为单位员工代办年度汇算?在此,51个税管家给大家讲一讲:“单位办”个税汇算清缴相关知识,速看!

2021年个人所得税综合所得汇算清缴申报进行中!单位办理个税汇算清缴流程一览

【政策依据】

《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)

通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位。以下简称“单位”)代为办理。

纳税人提出代办要求的,单位应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。

由单位代为办理的,纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认,补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的,单位不得代办。

【政策解读】

考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确,与纳税人联系也比较紧密,有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算,《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。

任职受雇单位除支付工资薪金的单位外,还包括:按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位,主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

如纳税人向单位提出代办要求的,单位应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。

税务机关将为单位提供申报软件,方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是:纳税人选择由单位代办年度汇算的,需在2021年4月30日前与单位进行确认。

与2019年度汇算相比,2020年度汇算确认扩充了电子方式,纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认,与书面方式有同等法律效力。

为维护纳税人合法权益,《公告》还规定在纳税人确认前,单位不得为纳税人代办年度汇算。

完成确认后,纳税人需要将除本单位以外的2020年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位,并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

【重要提醒】

——致纳税人

如果您选择由任职受雇单位代办2020年度综合所得年度汇算,您需要:

(1)在2021年4月30日前与扣缴义务人以书面或者电子等方式进行确认;未与扣缴义务人确认请其代为办理年度汇算的,扣缴义务人不得为您代办;逾期未确认的,则您需在2021年6月30日前自行办理年度汇算。

(2)真实、完整、准确地向扣缴义务人提供综合所得相关收入、扣除、优惠等涉税信息。

(3)如申请退税,需准确提供本人有效且符合条件的银行账户;如需补缴税款,及时将税款交付扣缴义务人。

51个税管家提醒,您不得同时选择多个扣缴义务人代您办理汇算!

此外,您还可以请教扣缴义务人如何通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行办理。

(1)请单位代办年度汇算需要注意什么?

1、为给单位代办预留时间,您需在2021年4月30日前与单位进行确认

2、如实向单位提供有关资料

3、因2020年度汇算最后截止日期为2021年6月30日,为避免给您造成损失,请您及时向单位了解申报进度

4、及时关注单位代为申报情况,如果申报信息有误,及时更正(您可请单位更正,也可自行更正)

5、需要补税的,请按期补缴税款(选择由单位代为补税的,及时与单位结算税款);需要退税的,及时查看退税进度

(2)请单位代办流程是什么?

1、如需单位代办年度汇算的,您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认(选择自行申报的无需与单位确认)

2、确认事项包括(参考表样如下):

2021年个人所得税综合所得汇算清缴申报进行中!单位办理个税汇算清缴流程一览

3、单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报

4、如果需要补税,由单位代缴税款的,需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的,可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

——致扣缴义务人

单位为员工代办年度汇算,请注意以下几个问题:

(1)单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

1、向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算;

2、核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码,其中,手机号码缺失或不准确的,纳税人将无法收到税务机关的反馈信息,可能给纳税人退税或者补税产生影响,进而给纳税人带来损失;

3、如职工告知有补充收入、扣除项目的,请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;

4、如果职工需要补税,需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的,需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页或办税服务厅缴纳;

5、如果职工需要申请退税,请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户,推荐使用工资卡接收退税。

(2)如果员工提供的信息不准确、办错了,谁负责?

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了,由其承担相应责任。

(3)扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税,能否将税款退到单位账户?

不能。为了保证纳税人的资金安全,按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

(4)扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的,能否补税和退税互抵后办理退补税?

不能。但对年度汇算补税的,可以统一由扣缴单位代为缴税;年度汇算退税的,则需填报纳税人本人的银行卡账户,税款将退至个人账户。

问税小程序