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@51个税问答:办理个人所得税汇算清缴的方式和渠道有哪些?

2020-03-04 来源:51个税

阅读数: 3107

摘要: 2020年3月1日起,2019年度个人所得税综合所得汇算清缴开始!有纳税人问51个税:有哪些办理方式和办理渠道可供选择?今天,51个税就跟大家讲一讲这方面的政策。

2020年3月1日起,2019年度个人所得税综合所得汇算清缴开始!有纳税人问51个税:有哪些办理方式和办理渠道可供选择?今天,51个税就跟大家讲一讲这方面的政策。

【政策原文】

根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定:

一、办理方式

(1)自行办理年度汇算。

(2)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。

纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。

由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

(3)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。

扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。

纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报,也可自行办理更正申报。

二、办理渠道

为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。

纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

【政策解读】

51个税表示,2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式有三种:自己办、单位办、请人办。

(1)自己办的注意事项

51个税建议纳税人优先选择使用网络渠道办理,例如:可通过下载“个人所得税”APP、登录自然人电子税务局网站进行申报。

当然,不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务大厅办理。

值得一提的是:邮寄申报需要按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报。

这里又可分为两种情况:

1、有任职受雇单位的,需将材料寄送至任职受雇单位所在省(区、市)税务局公告指定的税务机关。

2、没有任职受雇单位的,寄送至户籍或者经常居住地所在省(区、市)税务局公告指定的税务机关。

此外,前往收入来源地的主管税务机关办税服务大厅进行申报,可通过12366查询主管税务机关信息。

(2)单位办的风险分析

考虑到多数纳税人主要从一个单位领取收入,单位对纳税人的涉税信息比较了解,所以,上述《公告》提出,纳税人可委托扣缴单位办理集中申报。

如果纳税人向扣缴单位提出代办要求的,扣缴单位应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算和退补税。

此处,可以联想到当年“12万自行申报”政策,很多时候还是单位人事或财务人员协助员工完成了“12万自行申报”。

51个税提醒,扣缴单位代办的话,将面临三大风险:

1、事项繁杂,工作量将剧增:需要整理、收集、核对大量的资料。

2、信息数据安全,难以保证:多人经手,员工隐私泄露风险大。

3、申报错误,责任难以划分:申报出错,难以划分经办人与员工的责任。

(3)请人办的优势介绍

部分纳税人收入来源非常复杂,往往既有工资薪金所得,又有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

自行办理年度汇算却苦于不懂政策、不善操作,而让扣缴单位代办,又怕隐私泄露。

51个税建议,这部分纳税人重点考虑委托申报,即委托第三方中介机构或个人完成年度汇算清缴。

据了解,很多纳税人除了在本单位有收入,还有社会兼职,或者在外有培训费、专家讲课费等收入,而且收入不菲,为了不让单位知道,都会首先选择在专业机构代办个税汇算清缴。

此外,部分扣缴单位员工人数众多,全员代办的话,不仅增加工作量,还存在担责的风险,而对员工进行“一对一”培训、辅导又难以实现。

51个税认为,这部分扣缴单位也可以考虑将员工个税汇算清缴工作委托给第三方中介机构,能大大减轻压力,又能满足员工诉求。

最后,51个税得说一句:不管是自己办、单位办还是请人办,纳税人都要对报送数据和材料的及时性和真实性负责。一旦被税务局查出虚报或不申报个税,将对个人信用产生严重影响。

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