好消息！2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了！

早前，有税友咨询：2020年发放的年终奖，因计税方式选择不佳，导致个人所得税多缴了，该怎么办呢？

个税精灵提醒，年终奖计税方式“选错”不要慌！在办理2020年度个税综合所得汇算清缴时，可以重新选择并获得退税。

一、速看！2020年“年终奖”个税怎么算的？

我们口中所说的“年终奖”，在税法上指的是全年一次性奖金。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，个税计算方法有两种。

1、单独计税

在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

2、合并计税

居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

个税精灵表示，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定税率和速算扣除数。

小贴士：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个税。

【案例分析】

某互联网企业员工马小云，每月工资10000元，2020年12月取得一次性奖金120000元。每月“三险一金”专项扣除费用1000元（12000元/年），每月专项附加扣除费用2000元（24000元/年），没有其他收入及特殊扣除事项。

方法一：马小云的全年一次性奖金选择单独计税

①确定税率和速算扣除数

120000/12=10000元，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率为10%，速算扣除数为210元。

②计算全年一次性奖金的应纳税额

120000*10%-210=11790（元）

③不含全年一次性奖金的综合所得应纳税额

（10000*12-60000-12000-24000）*3%=720（元）

换句话说，年终奖单独计税的话，马小云全年需要缴纳个税为12510元（11790元+720元）。

方法二：马小云的全年一次性奖金选择合并计税

2020年综合所得应纳税额=（10000*12+120000-60000-12000-24000）*10%-2520=11880（元）

从计算结果可以看出，马小云的年终奖选择合并计税，全年缴税更少，比较划算！

二、好消息！“年终奖”个税退税机会来了！

以上述案例为例，如果马小云的年终奖选择单独计税，那么，全年个人所得税会多缴630元（12510元-11880元）。

又或者，公司在预扣预缴个税时，也选择年终奖分开申报（即单独计税方式），导致马小云税负增加。

如果遇到以上情况，该怎么办呢？

个税精灵提醒，无需担心会多缴个税！在次年个税综合所得汇算清缴时，可以重新选择计税方式，并获得退税。

目前，2020年度个税综合所得汇算清缴申报时间已定，2021年3月1日至6月30日。

因此，2020年年终奖计税方式选择不佳的小伙伴，要多多关注啦！

那么，在个税汇算清缴时，该如何处理呢？

纳税人可以通过个人所得税APP或登录自然人电子税务局网站，在“奖金计税方式选择”板块，反复测算“全部并入综合所得”和“单独计税”，哪种缴税金额低，就选哪种计税方式。

需要注意的是，公司在预扣预缴个税时选择合并申报（即综合所得计税方式），纳税人无法在个人所得税APP及自然人电子税务局网站上选择分开申报的，此时，需要联系公司的办税人员，让其在自然人电子税务局（扣缴端）更正申报。

其实，年终奖税务筹划是非常复杂的，为了给员工年终奖计税“选择权”，个税精灵建议，公司在预扣预缴个税时，尽量选择分开申报。

如果员工对单独计税不满意，可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策，自行通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站来操作，比较简单方便。