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好消息!2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了!

2021-02-26 来源:个税精灵

阅读数: 29353

摘要: 年终奖个税算法“选错”不要慌!个税精灵提醒,在办理2020年度综合所得个人所得税汇算清缴时,可以重新选择并获得退税。

早前,有税友咨询:2020年发放的年终奖,因计税方式选择不佳,导致个人所得税多缴了,该怎么办呢?

个税精灵提醒,年终奖计税方式“选错”不要慌!在办理2020年度个税综合所得汇算清缴时,可以重新选择并获得退税。

好消息!2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了!

一、速看!2020年“年终奖”个税怎么算的?

我们口中所说的“年终奖”,在税法上指的是全年一次性奖金。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,个税计算方法有两种。

1、单独计税

在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

好消息!2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了!

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2、合并计税

居民个人取得全年一次性奖金,可以选择并入当年综合所得计算纳税。

个税精灵表示,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

按照“个人所得税税率表(综合所得适用)”,确定税率和速算扣除数。

好消息!2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了!

小贴士:自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个税。

【案例分析】

某互联网企业员工马小云,每月工资10000元,2020年12月取得一次性奖金120000元。每月“三险一金”专项扣除费用1000元(12000元/年),每月专项附加扣除费用2000元(24000元/年),没有其他收入及特殊扣除事项。

方法一:马小云的全年一次性奖金选择单独计税

①确定税率和速算扣除数

120000/12=10000元,按照“按月换算后的综合所得税率表”,确定适用税率为10%,速算扣除数为210元。

②计算全年一次性奖金的应纳税额

120000*10%-210=11790(元)

③不含全年一次性奖金的综合所得应纳税额

(10000*12-60000-12000-24000)*3%=720(元)

换句话说,年终奖单独计税的话,马小云全年需要缴纳个税为12510元(11790元+720元)。

方法二:马小云的全年一次性奖金选择合并计税

2020年综合所得应纳税额=(10000*12+120000-60000-12000-24000)*10%-2520=11880(元)

从计算结果可以看出,马小云的年终奖选择合并计税,全年缴税更少,比较划算!

二、好消息!“年终奖”个税退税机会来了!

以上述案例为例,如果马小云的年终奖选择单独计税,那么,全年个人所得税会多缴630元(12510元-11880元)。

又或者,公司在预扣预缴个税时,也选择年终奖分开申报(即单独计税方式),导致马小云税负增加。

如果遇到以上情况,该怎么办呢?

个税精灵提醒,无需担心会多缴个税!在次年个税综合所得汇算清缴时,可以重新选择计税方式,并获得退税。

目前,2020年度个税综合所得汇算清缴申报时间已定,2021年3月1日至6月30日。

因此,2020年年终奖计税方式选择不佳的小伙伴,要多多关注啦!

那么,在个税汇算清缴时,该如何处理呢?

好消息!2021年个人所得税汇算清缴时间到 年终奖个税退税机会又来了!

纳税人可以通过个人所得税APP或登录自然人电子税务局网站,在“奖金计税方式选择”板块,反复测算“全部并入综合所得”和“单独计税”,哪种缴税金额低,就选哪种计税方式。

需要注意的是,公司在预扣预缴个税时选择合并申报(即综合所得计税方式),纳税人无法在个人所得税APP及自然人电子税务局网站上选择分开申报的,此时,需要联系公司的办税人员,让其在自然人电子税务局(扣缴端)更正申报。

其实,年终奖税务筹划是非常复杂的,为了给员工年终奖计税“选择权”,个税精灵建议,公司在预扣预缴个税时,尽量选择分开申报。

如果员工对单独计税不满意,可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策,自行通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站来操作,比较简单方便。

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