第四期操作指引：个税汇算清缴是个人办还是单位办、请人办？

对于没有操作过个人所得税汇算清缴申报的人来说，很纠结：个税汇算清缴是个人办还是单位办、请人办？今天，51个税就跟大家聊一聊：纳税人办理年度汇算的三种方式！

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第六条规定，办理年度汇算主要有三种方式：

一是自己办，即纳税人自行办理。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

那么，个税汇算清缴是个人办还是单位办、请人办，到底哪种办理方式好呢？

51个税从国家税务总局印发的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》及《2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题》中，找到了答案！

想自己办年度汇算

办理年度汇算，您主要需要填写纳税申报表（个人所得税年度自行纳税申报表）；如果有新增或者调整本人重要基础信息（如有效联系方式、银行卡）、专项附加扣除信息等扣除信息，需要对相应信息进行补充或更新。

上述事项均可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道“随时随地”办理。

如您不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

【特别提醒】手机APP和自然人电子税务局申报，都是免费的。千万勿用非官方软件办理，以防上当受骗！

想请单位代办年度汇算

如果您有任职受雇单位，或者您是保险营销员、证券经纪人，您可以选择您的受雇单位（或者支付报酬的保险公司、证券公司）为您办理年度汇算。

请单位代办年度汇算需要注意：

1、为给单位代办预留时间，您需在2020年4月30日前与单位进行确认，否则，过期后单位将不再为您代为办理；

2、如实向单位提供有关资料；

3、因2019年度汇算最后截止日期为2020年6月30日，为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度；

4、及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时更正（您可请单位更正，也可自行更正）；

5、需要补税的请按期补缴税款（选择由单位代为补税的，及时与单位结算税款）；需要退税的及时查看退税进度。

请单位代办流程如下：

1、如需单位代办年度汇算的，您需在2020年4月30日前与单位进行书面确认（选择自行申报的无需与单位确认）；

2、确认事项包括（参考表样如下）：

（1）是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整；

（2）如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号；如您需补税，需确认税款支付方式；

3、单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退（补）税并办理申报；

4、如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴；自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳。

单位为员工代办年度汇算时，需要职工提供和确认信息如下：

1、向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；

2、核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失；

3、如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息；

4、如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳；

5、如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

【特别提醒】纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

想委托其他人办理年度汇算

您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理年度汇算，您需要与受托人签订委托协议，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。

后续您可登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查询受托人为您办理年度汇算情况。

【特别提醒】涉税专业服务机构办理申报的方式：可通过自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn）【代理办税】功能办理申报。

【常见问题】

问：我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？

答：您可以采取以下方式处理：

1、与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

2、如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

问：我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？

答：如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

问：发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？

答：您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。

您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

问：离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？

答：如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理：

1、如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。

2、如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。申诉或删除后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

问：扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认？何时确认？

答：是的。2019年度综合所得的年度汇算，您需在2020年4月30日前与单位完成确认。您需要告知单位您有代办需求、补充完整除本单位以外的收入及扣除信息；如果需要退税的还需告知单位您的退税银行账户，需要补税的还需与单位确定补税方式等。

问：我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗？

答：是的。

问：扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户？

答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

问：我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？

答：您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，您可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理即可。

问：扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税？

答：不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为办理；年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行账户，税款将退至个人账户。

问：受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？

答：受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法规规定处理，并纳入纳税信用管理。