个人所得税专项附加扣除解析：子女教育专项附加扣除的子女范围包括哪些？本人扣除比例50还是100？

子女教育，是个人所得税专项附加扣除六大项目中的一种。

那么，“子女教育专项附加扣除的子女范围包括哪些”、“本人扣除比例50还是100”等问题，你都了解了吗？

51个税为大家讲解：子女教育专项附加扣除那些事儿！

【政策依据】

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

【焦点内容】

1、扣除主体

子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

2、子女范围

子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3、扣除标准

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

4、扣除范围

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按接受全日制学历教育的标准执行。

5、扣除方式

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除。也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

6、扣除时间

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

需要注意的是，学历教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

7、填报信息

纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

8、备查资料

纳税人子女在中国境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

【实务操作】

51个税以“个人所得税”APP为例，教大家如何填报子女教育专项附加扣除信息。

操作步骤如下：

（1）点击【首页】-【专项附加扣除填报】；或“我要办税”、“办税”入口进入

（2）选择扣除年度；选择【子女教育】

（3）确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】

（4）根据实际情况选择和录入子女教育信息，如当前受教育阶段、当前受教育阶段开始时间和结束时间等，完善后点击【下一步】

（5）选择本人扣除比例，点击【下一步】

（6）选择申报方式，【提交】即可

【常见问题】

问：在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？

答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

问：在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

问：多个子女的情况可以累加吗？

答：如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。

问：有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

问：对于存在离异重组等情况的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策？

答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人。

问：残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除？

答：特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此父母可以享受扣除。

问：子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？

答：可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

问：大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？

答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。

问：本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？

答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

问：参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年的，是否可以按照子女教育扣除？

答：一般情况下，参加“跨校联合培养”的学生，原学校继续保留学生学籍，子女在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除。