• 个税优化
    个税计算器小程序二维码

    高收入、家庭节税

  • |
  • 咨询专家
    在线提问小程序二维码

    财税专家深度解答

  • |
  • 个税查询
    个税查询二维码

    扫码下载一键查询

  • 400-008-9566
  • |
  • 微信公众平台
    微信公众平台二维码

    最新税讯专业解读

  • |
定制专属节税方案
首页 > 个税资讯 > 最新政策 > 正文

平均工资出炉,2020年个税扣除标准如何调整?

2020-07-09 来源:51个税

阅读数: 18006

摘要: 近期,各地2019年平均工资数据陆续出炉。你的工资拖后腿了吗?51个税提醒,2020年个人所得税扣除标准将有大变化!包括:解除劳动关系一次性补偿收入免征个税标准;公积金和企业年金、职业年金个税税前扣除标准。

近期,各地2019年平均工资数据陆续出炉。你的工资拖后腿了吗?这份数据又将如何影响你?

51个税提醒,解除劳动关系一次性补偿收入免征个税标准;公积金和企业年金、职业年金个税税前扣除标准将有新变化!



多地工资水平有大变化,你拖后腿了吗?

根据统计部门发布的数据,2019年我国城镇单位就业人员年平均工资呈现出增长势头。

其中,城镇非私营单位为90501元,增长9.8%;城镇私营单位为53604元,增长8.1%。

最近,全国多个省区也公布了2019年平均工资数据。




透过这些数据,我们能够看到不少新情况和新变化。

例如:

城镇非私营单位,北京、上海、广东、江苏、浙江、天津6省市超过全国水平。

城镇私营单位,北京、上海、广东、浙江、江苏、福建、重庆7省市超过全国平均水平。

看完这两组数据,不少网友终于明白,找工作为何争相去北上广深等地,原来这与收入息息相关!



当然,在51个税看来,“平均工资”的高低,还与个人所得税有关!

因为解除劳动关系一次性补偿收入免征个税标准;公积金和企业年金、职业年金个税税前扣除标准,这些都与当地上一年度职工平均工资“挂钩”。

例如:

国家税务总局深圳市税务局

关于调整深圳市2020年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告

根据我市统计部门发布的《2019年深圳市城镇单位就业人员年平均工资数据公报》,2019年度深圳市城镇非私营单位在岗职工年平均工资为127757元,折算成在岗职工月平均工资为10646元(四舍五入取整数)。

现对我市解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准进行调整,通告如下:

一、根据《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定,“个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税”。

我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为383271元(含本数),超过的部分,按照《关于个人所得税法修订后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)有关规定计算征收个人所得税。

二、根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)的规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过31938元(10646元×3倍),超过上述规定比例或标准缴交的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

三、根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定,企业年金、职业年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

其中,工资计税基数不得超过31938元(10646元×3倍),超过规定标准缴付的缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,计征个人所得税。

上述标准调整自2020年6月1日(税款所属期)起执行。

【相关政策】

一、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入计税规定

政策依据:《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

焦点内容:

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

二、住房公积金缴存的个人所得税处理

政策依据:《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)

焦点内容:

根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕5号)等规定精神,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

三、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理

政策依据:《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)

焦点内容:

(1)企业和事业单位(以下统称“单位”)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称“年金”)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。

(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

(3)超过第(1)项和第(2)项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。

(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

问税小程序