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注意!个人所得税稽查越来越严 这样申报个税不是“避税”而是偷逃税

2020-09-30 来源:51个税

阅读数: 11176

摘要: 各企业纳税人注意:试图冒用他人身份信息进行虚假个人所得税申报,税务机关将对该类型涉税违法行为予以坚决打击。

各企业纳税人注意:请勿心存侥幸,试图冒用他人身份信息进行虚假个人所得税申报,税务机关将对该类型涉税违法行为予以坚决打击。

注意!个人所得税稽查越来越严 这样申报个税不是“避税”而是偷逃税

【税务稽查案一】

2020年4月3日,成都某学院在校大学生黄某登陆“个税所得税”APP,发现其被成都某保险代理有限公司申报保险代理人(即保险营销员)佣金。

后经学校统计,该校268名在校大学生信息被该保险代理公司盗取,并在“个人所得税”APP中登记申报保险代理人佣金,申报佣金总额达960余万元。

案发后,省、市、区三级网安部门高度重视,新都区公安分局在上级指导下,第一时间立案侦查。

经查,2019年3月至2020年4月,该保险代理有限公司(扣税义务人)使用成都某学院291名学生信息在“个人所得税”APP申请扣税。

通过梳理发现,2019年初,在该学院组织下,该校学生统一购买了某保险公司提供的“学生平安险”,而该保险代理有限公司法人何某、财务杨某、杜某等人与保险公司保险销售人员姜某有重大关联。

进一步侦查发现,2018年5月至2020年4月间,该保险代理有限公司非法获取公民个人信息4698条,并利用这些个人信息虚增公司保险代理人及佣金支出的方式,一方面降低公司的企业所得税应缴税额,偷逃企业所得税;另一方面冲抵保险代理人的账面佣金金额,降低人均申报佣金金额,以逃避保险代理人个人所得税的扣缴。

截至目前,该案共抓获犯罪嫌疑人三名,现案件还在进一步侦办过程中。

【税务稽查案二】

小林是A公司的一名财务人员,专门负责公司的纳税申报,因其工作勤奋、业务扎实,经常受到领导和同事们的肯定。

然而,在申报2017年度企业所得税的时候,公司老板找到了小林,表示出对小林工作上的不满。

小林感到很委屈,自己工作一直很认真,甚少出错,老板对自己究竟有什么不满?

原来,老板对比了同行某些公司缴纳的企业所得税,觉得A公司的应纳税额偏高,希望小林能够采取一些“办法”,降低公司的税负。

小林很是苦恼,如果要少缴企业所得税,最简单办法的就是通过增加成本,提高税前扣除,但应该怎么做呢?

就在这时,手机短信“叮”的一声吸引了小林的注意,原来是工资到账了。

看着到账的工资,小林突然灵光一现,工资不就是一笔很大的成本吗?如果每月按照2800元申报,并不会超过基本减除费用标准,不仅不需要代扣代缴个税,还能作为职工薪酬税前列支,企业所得税自然就能够少缴了。

第二天,小林通过网络低价购买了一些个人身份信息,将相关人员的姓名和身份证号填入公司系统中。

于是,这批人员神不知鬼不觉地“入职”了A公司,成为了小林名义上的“同事”。

为了让这一切更真实,小林每月都会制作工资表,向这批人员每月发放固定“工资”2800元,申报个税,并在申报企业所得税时将虚列的“成本”填入职工薪酬栏次中。

就这样,小林通过这种方式申报了2017、2018年度企业所得税,使A企业共少缴企业所得税21万余元。

小林为自己的“好主意”而沾沾自喜,殊不知自己已经走向了犯罪的道路。

天网恢恢,今年三月,税务部门接连收到三十多名在校大学生对A公司的个人所得税异议申诉,申诉事项为任职受雇信息和收入纳税明细不实,申诉人均表示自己从未在A公司入职或收取工资。

税务部门迅速开展调查,对A公司的申报数据开展分析,并到A公司经营地进行实地核查。

在听取税务人员的调查结论后,小林才意识到原来自己伪造账簿、记账凭证的做法已经违反了税收法规,其懊悔不已,向税务机关坦白了自己的行为。

小林的老板也表示愿意配合接受税务机关的调查。

经调查,A公司2017年5月至2019年1月为54名员工申报了个人所得税,其中冒用身份信息员工50名,申报收入均在2800-3500元,代扣代缴税款0元。

此外,A公司2017年和2018年企业所得税应纳税额均为0元,通过虚列员工工资逃避缴纳企业所得税21万余元。

最终,在税务机关的责令下,A企业删除了其冒用的任职受雇人员信息,更正了个人所得税代扣代缴申报表和企业所得税年度申报表,并补缴了税款及滞纳金。

同时,A企业也被税务机关进一步移交稽查部门处理。

注意!个人所得税稽查越来越严 这样申报个税不是“避税”而是偷逃税

【案件警示】

当前,个人所得税申报信息已经实现全国集成,51个税提醒,各位企业主和财务人员,一定不要心存侥幸!

虚列工资属于“多列支出”行为,系偷税,一旦被查到,将面临罚款,数额巨大还可能面临刑事责任,得不偿失。

其实,企业所得税压力大,缺少成本等问题,可以通过税务筹划来解决。

例如:注册个人独资企业,把缺乏成本的那部分业务外包给个人独资企业,详情咨询51个税:400-008-9566

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