注意！个人所得税稽查越来越严 这样申报个税不是“避税”而是偷逃税

各企业纳税人注意：请勿心存侥幸，试图冒用他人身份信息进行虚假个人所得税申报，税务机关将对该类型涉税违法行为予以坚决打击。

【税务稽查案一】

2020年4月3日，成都某学院在校大学生黄某登陆“个税所得税”APP，发现其被成都某保险代理有限公司申报保险代理人(即保险营销员)佣金。

后经学校统计，该校268名在校大学生信息被该保险代理公司盗取，并在“个人所得税”APP中登记申报保险代理人佣金，申报佣金总额达960余万元。

案发后，省、市、区三级网安部门高度重视，新都区公安分局在上级指导下，第一时间立案侦查。

经查，2019年3月至2020年4月，该保险代理有限公司(扣税义务人)使用成都某学院291名学生信息在“个人所得税”APP申请扣税。

通过梳理发现，2019年初，在该学院组织下，该校学生统一购买了某保险公司提供的“学生平安险”，而该保险代理有限公司法人何某、财务杨某、杜某等人与保险公司保险销售人员姜某有重大关联。

进一步侦查发现，2018年5月至2020年4月间，该保险代理有限公司非法获取公民个人信息4698条，并利用这些个人信息虚增公司保险代理人及佣金支出的方式，一方面降低公司的企业所得税应缴税额，偷逃企业所得税；另一方面冲抵保险代理人的账面佣金金额，降低人均申报佣金金额，以逃避保险代理人个人所得税的扣缴。

截至目前，该案共抓获犯罪嫌疑人三名，现案件还在进一步侦办过程中。

【税务稽查案二】

小林是A公司的一名财务人员，专门负责公司的纳税申报，因其工作勤奋、业务扎实，经常受到领导和同事们的肯定。

然而，在申报2017年度企业所得税的时候，公司老板找到了小林，表示出对小林工作上的不满。

小林感到很委屈，自己工作一直很认真，甚少出错，老板对自己究竟有什么不满？

原来，老板对比了同行某些公司缴纳的企业所得税，觉得A公司的应纳税额偏高，希望小林能够采取一些“办法”，降低公司的税负。

小林很是苦恼，如果要少缴企业所得税，最简单办法的就是通过增加成本，提高税前扣除，但应该怎么做呢？

就在这时，手机短信“叮”的一声吸引了小林的注意，原来是工资到账了。

看着到账的工资，小林突然灵光一现，工资不就是一笔很大的成本吗？如果每月按照2800元申报，并不会超过基本减除费用标准，不仅不需要代扣代缴个税，还能作为职工薪酬税前列支，企业所得税自然就能够少缴了。

第二天，小林通过网络低价购买了一些个人身份信息，将相关人员的姓名和身份证号填入公司系统中。

于是，这批人员神不知鬼不觉地“入职”了A公司，成为了小林名义上的“同事”。

为了让这一切更真实，小林每月都会制作工资表，向这批人员每月发放固定“工资”2800元，申报个税，并在申报企业所得税时将虚列的“成本”填入职工薪酬栏次中。

就这样，小林通过这种方式申报了2017、2018年度企业所得税，使A企业共少缴企业所得税21万余元。

小林为自己的“好主意”而沾沾自喜，殊不知自己已经走向了犯罪的道路。

天网恢恢，今年三月，税务部门接连收到三十多名在校大学生对A公司的个人所得税异议申诉，申诉事项为任职受雇信息和收入纳税明细不实，申诉人均表示自己从未在A公司入职或收取工资。

税务部门迅速开展调查，对A公司的申报数据开展分析，并到A公司经营地进行实地核查。

在听取税务人员的调查结论后，小林才意识到原来自己伪造账簿、记账凭证的做法已经违反了税收法规，其懊悔不已，向税务机关坦白了自己的行为。

小林的老板也表示愿意配合接受税务机关的调查。

经调查，A公司2017年5月至2019年1月为54名员工申报了个人所得税，其中冒用身份信息员工50名，申报收入均在2800-3500元，代扣代缴税款0元。

此外，A公司2017年和2018年企业所得税应纳税额均为0元，通过虚列员工工资逃避缴纳企业所得税21万余元。

最终，在税务机关的责令下，A企业删除了其冒用的任职受雇人员信息，更正了个人所得税代扣代缴申报表和企业所得税年度申报表，并补缴了税款及滞纳金。

同时，A企业也被税务机关进一步移交稽查部门处理。

【案件警示】

当前，个人所得税申报信息已经实现全国集成，51个税提醒，各位企业主和财务人员，一定不要心存侥幸！

虚列工资属于“多列支出”行为，系偷税，一旦被查到，将面临罚款，数额巨大还可能面临刑事责任，得不偿失。

其实，企业所得税压力大，缺少成本等问题，可以通过税务筹划来解决。

例如：注册个人独资企业，把缺乏成本的那部分业务外包给个人独资企业。