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“全民皆老板”,个体工商户财税要点!

2021-11-25 来源:金雀云

阅读数: 36896

摘要: 个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商经营活动的自然人或者家庭。按照现行的政策规定,个体工商户具有以下财税特征:


近期,根据政府网站数据统计,我国个体工商户数量突破了1亿户,带动了3亿人就业。


根据第七次人口普查的数据,我国的就业人口大约在7亿左右,也就是说,40%的就业人口都和个体工商户相关。个体工商户,成为我国最广泛的市场主体之一,成为繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

个体工商户财税特征


个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商经营活动的自然人或者家庭。按照现行的政策规定,个体工商户具有以下财税特征:


01

个体工商户投资人承担无限责任


《民法典》规定:个体工商户债务,个人经营以个人财产承担;家庭经营以家庭财产承担;无法区分的以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同,个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

02

个体工商户经营范围无特殊限制


国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记,申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的,登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。

03

个体工商户可以不开设银行账户


个体工商户可以不开设银行账户,而由投资人个人的银行账户进行收付款项;而有限公司必须设立独立的银行账户,且要保持资金独立性,不可与投资人财产混同。

04

个体工商户无法转让和对外投资


个体工商户无法转让,只能注销;且也不能进行对外投资,成为公司的股东;个体工商户也不能设立分支机构。

05

符合条件的个体工商户需要建账


按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定,符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:

注册资金在20万元以上的

个体工商户的经营范围没有特殊限制:《个体工商户条例》第四条规定:国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记,申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的,登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的

省税务机关确定应设置复式账的其他情形


符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

注册资金在10万元以上20万元以下的

销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的

省税务机关确定应当设置简易账的其他情形



06

个体户无需缴纳企业所得税和残保金


个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税,也无需缴纳残疾人就业保证金。

个体工商户增值税政策


个体工商户可以申请成为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人税收优惠:自2020年3月1日至2021年12月31日,全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

个体户经营所得税前扣除


哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除?

个人所得税税款

税收滞纳金

罚金、罚款和被没收财物的损失

不符合扣除规定的捐赠支出

赞助支出

用于个人和家庭的支出

与取得生产经营收入无关的其他支出

国家税务总局规定不准扣除的支出

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