• 手机算税
    个税计算器小程序二维码

    微信扫码,手机算税

  • |
  • 咨询专家
    在线提问小程序二维码

    财税专家深度解答

  • |
  • 个税查询
    个税查询二维码

    掌上个人税务助手

  • 400-008-9566
  • |
  • 微信公众平台
    微信公众平台二维码

    最新税讯专业解读

  • |
首页 > 个税资讯 > 最新政策 > 正文

企业毛利率过高,税负问题该怎么解决?

2021-12-06 来源:金雀云

阅读数: 57059

摘要: 哪些企业会面临毛利率较高,税负问题较大的问题呢?又该怎么合理合规地解决呢?

企业是市场经济活动的主要参加者,判断企业优劣最基本的标准,就是优秀的经营业绩。而业绩好坏要看企业盈利能力指标,毛利就是企业经营获利的基础。

什么是毛利和毛利率?

毛利是收入和营业成本之间的差额;毛利率是毛利与销售收入(或营业收入)的百分比;

毛利率=毛利(收入-成本)/营业收入×100%

一碗牛肉面售价20元,除去材料成本5元,那么牛肉面的毛利润就是15元,毛利率就是75%(15/20)。当然,除去房租、水电、人工等经营成本,纯利润可能就8元,纯利率就40%(8/20)。


很多企业都面临类似情况,销项是税率很高的增值税专票,但却进项不足(支付高额居间费给个人,无法获取发票;成本太高,上游企业不配合提供发票;合作小规模纳税人企业,增值税发票税率只有1%)。

导致不能进行增值税抵扣和企业所得税前扣除,公司账面毛利额大,毛利率高,意味着公司利润总额增加;但企业的增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税都与企业利润总额相关;从而加大企业税负问题。

一些企业会通过虚开发票、买卖发票等偷税漏税行为逃避缴纳增值税或企业所得税,这是违法的。在现行严厉的税务监管环境下,轻则补缴税款、缴纳滞纳金、行政处罚,重则追究刑事责任。

那么哪些企业会面临毛利率较高,税负问题较大的问题呢?又该怎么合理合规地解决呢?

如果是服务类、建筑类、商贸类、电商类等毛利率较高的企业,可以利用现有税收优惠政策合理合规节税;

利用国家对小微企业的扶持政策;


对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

利用国家对小规模纳税企业的扶持政策;


小规模纳税人发生增值税应税销售行为,月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

利用地方税收优惠园区的扶持政策;


享受增值税、企业所得税,地方留存的纳税奖励政策(奖励比例30%-80%)