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企业毛利率过高，税负问题该怎么解决？

2021-12-06 来源：金雀云

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摘要： 哪些企业会面临毛利率较高，税负问题较大的问题呢？又该怎么合理合规地解决呢？

企业是市场经济活动的主要参加者，判断企业优劣最基本的标准，就是优秀的经营业绩。而业绩好坏要看企业盈利能力指标，毛利就是企业经营获利的基础。

问

什么是毛利和毛利率？

答

毛利是收入和营业成本之间的差额；毛利率是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比；

毛利率=毛利（收入-成本）/营业收入×100%

例

一碗牛肉面售价20元，除去材料成本5元，那么牛肉面的毛利润就是15元，毛利率就是75%（15/20）。当然，除去房租、水电、人工等经营成本，纯利润可能就8元，纯利率就40%（8/20）。

很多企业都面临类似情况，销项是税率很高的增值税专票，但却进项不足（支付高额居间费给个人，无法获取发票；成本太高，上游企业不配合提供发票；合作小规模纳税人企业，增值税发票税率只有1%）。

导致不能进行增值税抵扣和企业所得税前扣除，公司账面毛利额大，毛利率高，意味着公司利润总额增加；但企业的增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税都与企业利润总额相关；从而加大企业税负问题。

一些企业会通过虚开发票、买卖发票等偷税漏税行为逃避缴纳增值税或企业所得税，这是违法的。在现行严厉的税务监管环境下，轻则补缴税款、缴纳滞纳金、行政处罚，重则追究刑事责任。

那么哪些企业会面临毛利率较高，税负问题较大的问题呢？又该怎么合理合规地解决呢？

如果是服务类、建筑类、商贸类、电商类等毛利率较高的企业，可以利用现有税收优惠政策合理合规节税；

●利用国家对小微企业的扶持政策；

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

● 利用国家对小规模纳税企业的扶持政策；

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

● 利用地方税收优惠园区的扶持政策；

享受增值税、企业所得税，地方留存的纳税奖励政策（奖励比例30%-80%）