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2021年个人经营所得税核定征收标准拟调整 对个税筹划有何影响?

2021-03-25 来源:个税精灵

阅读数: 16862

摘要: 日前,大连税务局发布征求意见稿,2021年1月1日起,核定征收个人所得税征收标准拟调整!个税精灵提醒,“个人经营所得税核定征收”这个洼地太深了,可得好好研究一下!

日前,大连税务局发布征求意见稿,2021年1月1日起,核定征收个人所得税征收标准拟调整!个税精灵提醒,“个人经营所得税核定征收”这个洼地太深了,可得好好研究一下!

1、税局发公告!核定征收个人所得税征收标准拟调整

根据《国家税务总局大连市税务局关于调整核定征收经营所得个人所得税应税所得率的公告》(征求意见稿)规定:

为进一步规范经营所得个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)相关规定,现对我市核定征收经营所得个人所得税的相关征收事项公告如下:

一、实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或 =成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率应当按照《经营所得应税所得率表》规定的标准执行。

2021年个人经营所得税核定征收标准拟调整 对个税筹划有何影响?2021年个人经营所得税核定征收标准拟调整 对个税筹划有何影响?

企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

二、本公告自2021年1月1日起施行。《国家税务总局大连市税务局关于调整核定征收经营所得个人所得税征收问题的公告》(2019年第1号)第一条及附件同时废止。

2、查账征收和核定征收区别很大,哪种征收方式更“省税”?

目前,经营所得个人所得税有两种比较常见的征收方式,一是查账征收,二是核定征收。

其中,核定征收方式,包括:定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。

个税精灵提醒,“个人经营所得税核定征收”这个洼地太深了,可得好好研究一下!

税务筹划案例】

专业税务筹划平台51个税表示,假设刘某开了一个个人工作室(个人独资企业),主要从事广告设计、制作,当年收入100万元(不含税价),那么,刘某一年需要缴纳多少的个税?

(一)一般的查账征收方式(不考虑没有取得综合所得的情况)

假设刘某企业账务资料显示当年各项成本费用支出60万元。

应纳税所得额=100-60=40万元

应纳税额=40*30%-4.05=7.95万元

(二)按照收入核定应税所得额

假设刘某无法提供完整、准确的纳税资料,税务机关根据收入的10%核定其应纳税所得额。

应纳税所得额=100*10%=10万元

应纳税额=10*20%-1.05=0.95万元

由上可知,查账征收和核定征收是两种不同的征收方式,适用条件不同,计算方法不同。

从税务筹划的角度来看,“个人经营所得税核定征收”更受欢迎,能达到降低税负的目的。

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