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小规模纳税人增值税怎么做账?税务筹划平台51个税揭晓答案!

2021-03-24 来源:51个税

阅读数: 7661

摘要: 增值税的账务处理对许多会计新人来说是非常担心的一个问题,专业税务筹划平台51个税今天带大家了解一下小规模纳税人增值税怎么做账。

增值税的账务处理对许多会计新人来说是非常担心的一个问题,专业税务筹划平台51个税今天带大家了解一下小规模纳税人增值税怎么做账。

小规模纳税人增值税怎么做账?税务筹划平台51个税揭晓答案!

首先,我们需要搞清楚小规模纳税人的增值税计税方法,不同于一般纳税人增值税的抵扣逻辑,小规模纳税人实行的是简易计税方法,所以大家切记小规模纳税人的增值税没有“进项抵扣”的说法。

其次,在了解小规模纳税人增值税怎么做账前,我们看一下小规模纳税人增值税处理需要设置哪些会计科目。我们得先知道有哪些科目,才能知道怎么去做账。

和一般纳税人相比,小规模纳税人的会计科目比较简单,只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”明细科目。

接下来,结合简单的案例我们再来看一下具体的账务处理,也就是大家关心的小规模纳税人增值税怎么做账。

(一)采购业务

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产等,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

假设H企业(小规模纳税人)采购了一批生产材料,用银行存款支付,取得对方开具的增值税专用发票,发票上注明不含税价款为10000元,税款为1300元,则H企业应该进行如下账务处理:

借:原材料 11300

贷:银行存款 11300

所以,小规模纳税人即使取得了增值税专票,也是无法进行抵扣的。

(二)销售业务

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目,按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”。

假设H企业(小规模纳税人)销售了一批产品,开具增值税专用发票,发票注明不含税价款为20000元,税款为600元,对方单位承诺次月付款,该批产品成本为15000元。

1、确认收入时

借:应收账款 20600

贷:主营业务收入 20000

贷:应交税费--应交增值税 600

2、结转成本时

借:主营业务成本 15000

贷:库存商品 15000

3、实际交纳增值税时

借:应交税费--应交增值税 600

贷:银行存款 600