小微企业税收优惠政策知多少？

作为被单独赋予定义的小型微利企业，有着数量多、规模小、灵活度高等特点，随着各项政策的扶持，小微企业的发展越来越快。那么，小微企业税收优惠政策主要有哪些呢？企业所得税有哪些优惠政策？

小型微利企业，是企业所得税范围内的一个特殊分类，指的是从事国家非限制和禁止行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人的企业。所以，小微企业税收优惠政策主要体现在企业所得税。

一、企业所得税减免

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说，小微企业的企业所得税实行分段计算，100万元以内的部分单独计算，实际税负为5%；100万元到300万元之间的部分单独计算，实际税负为10%。

假设H公司从事服装销售业务，当年度员工不到八十人，资产总额八百万，应纳税所得额为两百五十万元。

结合H公司的经营规模判断是否属于小微企业。首先，H公司从事的是服装销售业务，不属于国家限制或者禁止行业；其次，公司从业人数、资产规模和应纳税所得额均低于标准。

所以，H公司符合小微企业的认定标准，在申报纳税时，填写纳税申报表相关内容，即可享受企业所得税减免优惠。

本案例中，H公司的企业所得税=100*5%+（250-100）*10%=20万元

二、企业所得税缓缴

自2020年5月1日至2020年12月31日，小微企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

H公司正准备申报二季度的企业所得税，财务人员突然想到了这个缓缴的政策。于是，在填写纳税申报时勾选了延缓缴纳所得税，并填写了相应的金额。这样，H公司二季度的企业所得税款就可以等到次年1月申报2020年四季度的所得税时再缴纳了，帮H公司暂时缓解了眼下的资金压力。

51个税提醒，以上两项政策并不冲突，符合小型微利企业认定标准的企业均可享受。