税局一般不查个体户？51个税介绍个体工商户个人所得税申报“常识

很多人都存在错误的认知——认为“税局一般不查个体户”，因为个体户是有别与企业的组织形式，所以不会有那么多的严格要求。

但如果了解到个体工商户个人所得税申报“常识”，您可能就不会再这么想了。

针对以上问题， 51个税税务筹划专家将通过介绍个体工商户的相关内容来为您进行解答。

一、个体户需要报税吗？

个体户当然要报税！必须要报税！税局一般不查个体户？这是谣言！

根据《个体工商户建账管理暂行办法(国家税务总局令第17号)》第二条规定：凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。

提醒：各位千万不要忽视纳税和申报的问题，更不要抱着侥幸心理，税局会查！

可能是由于税务局对个体工商户实施的一些税收优惠政策，让很多人产生了不用交税、不用报税，也不会被税务局查到的错误观念。比如：

1.个体工商户无需缴纳企业所得税，而缴纳个人经营所得税，个税适用5%-35%的超额累进税率；

2.对于会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的个体工商户，实行核定征收。以51个税合作园区为例，核定企业营业额的10%作为应纳税所得额。

3.小规模纳税人可享受以下增值税政策优惠：

注意：上面提到的优惠政策不适用于一般纳税人。

虽然个体工商户享有很多的税收政策优惠，但同时也必须要履行纳税人的义务，合法报税，不然后果十分严重！

【税局查个体户案例】

经辽宁省抚顺市税务局稽查局检查，发现纳税人石某某在2012年01月至2017年12月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款1973.00万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款1973.00万元的行政处理、处以罚款1973.00万元的行政处罚，并移送公安机关。

通过上述案例，不难发现，国家对于“偷税”、“漏税”等不法行为的稽查与处罚是非常严厉的。

各位纳税人还会认为税局一般不查个体户吗？51个税在这里再次提醒各位纳税人，个体工商户要交税！要报税！也会被查！

二、特别是以下这3类违法行为，个体户要当心！

1、登记地址虚假

根据《个体工商户登记管理办法》规定，个体工商户的登记事项包括：

（1）经营者姓名和住所

（2）组成形式

（3）经营范围

（4）经营场所

其中，经营场所，是指个体工商户营业所在地的详细地址。

而个体工商户经登记机关登记的经营场所只能为一处。51个税管家提醒，广大个体户切勿用虚假地址登记！

根据工商登记资料、《税务登记信息》、不动产登记簿信息等，税务机关检查人员在进行实地核实时，问题很容易被暴露。

2、开具的增值税发票未缴纳税款

实务中，很多个体户开具了增值税发票，但是，当月申报后并未缴纳税款。

51个税管家提醒，个体户欠税的后果非常严重！一般来说，会与其个人信用挂钩，一旦信用不佳，在办理落户、贷款等业务时容易碰壁。希望广大个体户能按照国家税收法律法规的规定，积极履行纳税义务。

3、资金往来不符合经营常规

举个例子，某个体户，对外开具增值税发票50份，涉及12户企业，价税合计近50万元。

但是，根据银行账户查询信息，税务机关检查人员发现，该个体户的银行交易流水无发生额，无购销业务资金流信息，明显不符合生产经营常规。

以前，很多人认为个体户与企业不一样，建账、报税等要求比较低，但是，现在，个体户的税务监管越来越严，因此，51个税管家建议，个体户经营要更加合规！

三、个体工商户自行申报

看到这里，很多没有报税的个体户都慌了，但是不知道个体工商户个人所得税申报如何操作。由于山东省目前已出台个体工商户自行申报纳税办法，接下来就先以山东省个体户为例，讲一下“一键申报”的操作指引。

（一）打开方式

1、直接录入山东省电子税务局网址：

https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

2、在浏览器中搜索“山东省电子税务局”

3、打开山东省税务局门户网站，点击首页“山东省电子税务局”或者“我要办税”按钮即可。

（二）登录方式

1、点击“我要办税”按钮，打开电子税务局登录页面。

2、进入登录界面后，用“密码登录”方式依次输入纳税人信息，点击“登录”即可进入。

（三）“一键申报”操作流程

1、登录后在“我要办税”模块下点击“税费申报及缴纳”按钮。

2、在页面左侧的菜单栏会出现“一键申报辅助工具（季度）”，点击打开，即可使用“一键申报”。

3、纳税人在“一键申报”界面先核对系统自动提取的发票使用情况。如果与实际不符，请及时与主管税务机关联系。

4、发票信息核对无误后，纳税人按照自己的实际经营情况填写当期“销售收入”。请注意，纳税人需要对填写的收入承担法律责任。

5、填写完成后，点击“确定”按钮，系统会提示“税款计算完成”。

6、确定后系统自动计算出增值税及附加税费税额，分别点击“增值税”、“附加税”按钮即可进入相对应的申报表查看详细信息。

7、税额确认无误后，点击“一键申报”按钮，系统提示申报完成，确定即可完成当期个体工商户个人所得税的申报。