51个税整理：常见的企业所得税的税收优惠政策（特定扣除、特定收入）

“企业所得税”是大多企业都会面临的一个税种，25%的企业所得税税率对于许多企业来说都是一笔不小的负担。51个税在此整理了几类常见的企业所得税的税收优惠政策。

【特定企业】

一、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

政策摘要：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；预缴享受。

二、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

政策摘要：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；预缴享受。

51个税提醒，符合条件的小型微利企业主要指“非限制”、“非禁止”、“300万元”、“300人”、“5000万元”这几个判定条件，享受该项企业所得税的税收优惠政策后，企业所得税实际税率为10%和5%。

【企业所得税的税收优惠——特定收入】

一、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

政策摘要：符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；预缴享受。

二、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

政策摘要：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；预缴享受。

三、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

政策摘要：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；预缴享受。

【企业所得税的税收优惠——特定扣除】

一、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

政策摘要：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。

51个税提醒，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；汇缴享受。

二、安置残疾人员所支付的工资加计扣除

政策摘要：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。

享受方式：自行判别、申报享受、相关资料留存备查；汇缴享受。

也就是说，企业安置残疾人员所支付的工资在企业所得税汇算清缴时进行加计扣除，预缴申报时，实行据实扣除。

以上是部分常见的企业所得税的税收优惠政策，51个税建议各位纳税人积极关注税收政策，以免错过可享受的税收优惠。