51个税解答：企业所得税怎么缴纳？企业所得税扣除注意事项有哪些？

企业经营离不开税，而在这众多的“税”中，有一种税大多企业都会涉及，那就是“企业所得税”。企业所得税怎么缴纳？企业所得税扣除需要注意什么？这些都是企业在申报企业所得税时常见的问题。

一、企业所得税的计算方法

根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

应纳税额=应纳税所得额*适用的企业所得税税率

其中，企业所得税税率主要有25%、20%和15%。

二、企业所得税扣除的注意事项

企业所得税法规定的 “各项扣除”主要指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

所以，企业在进行企业所得税税前扣除时需要把握“与取得收入有关”、“合理”这两个原则。

那么，怎样的支出符合“与取得收入有关”、“合理的支出”呢？

51个税建议，企业可以从以下三个方面进行判断：

1、该项支出可以给企业带来现实的、实际的经济利益；

如某服装加工制造企业，采购了一批布料，布料通过加工后制成成品服装即可对外销售。此时，该企业采购布料的支出即属于“与取得收入有关”的支出。

2、该项支出可以给企业带来可预期经济利益的流入；

如某互联网公司，从事的主营业务为线上教育培训，为了宣传某新课程，投入大量资金在各大平台进行宣传推广，市场部门预期能够为公司、为新课程带来大批流量。此时，该企业在各平台支出的宣传推广费用，属于“与取得收入有关”的支出。

3、该项支出符合企业生产经营活动常规。

如某游戏公司，目前正在开发一款手机游戏，为了提高游戏的创新性和稳定性，将部分功能的研发委托给专业的软件研发机构进行。结合该公司开展的研发活动内容，从性质上来看这项委外研发费用属于公司“合理的支出”。

除了支出的相关性和合理性外，企业所得税扣除还需要注意扣除标准/限额。

首先，企业在进行企业所得税税前扣除时，应当提供税前扣除凭证。

其次，企业在进行企业所得税税前扣除时，应当遵循扣除标准/限额。

如企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

了解了企业所得税怎么缴纳以及企业所得税扣除原则后，大家是不是觉得“企业所得税”也没有那么神秘复杂了呢。