51个税解答：无票收入怎么做账，要交税吗？

企业在日常经营过程中会遇到一些客户不需要发票，尤其是住宿行业、旅游行业、餐饮行业。问题就来了，无票收入怎么做账，要交税吗？51个税税务筹划老师针对大家关心的无票收入问题进行解答。

首先，无票收入顾名思义就是没有开具发票的收入。

按照增值税纳税义务的原理，只要发生应税行为，如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据，即使未开具发票也已经发生纳税义务。

所以，即使是未开具发票的收入也需要缴税。大家千万不要认为没开票就可以不确认收入，不交税。

接下来，我们结合案例看一下无票收入怎么做账，要交税吗？

是否开具发票不是财务确认收入的标准，会计遵循的是权责发生制，简单来说也就是属于当期发生的收入，就应当计入当期的收入。

假设A公司7月份有5万元的收入（含税价），由于客户是个人，不需要发票，所以A公司未开具发票。（A公司为增值税一般纳税人，该项业务适用增值税税率为13%）

我们看看A公司7月份在确认收入时应该如何做账：

借：银行存款 50000

贷：主营业务收入 44248

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5752

如果客户之后又要求开具发票的，A公司可以红字冲销上述凭证后，再根据开具的发票入账。

A公司申报7月份的增值税时，应当如何填写申报表呢？（不考虑当月其他收入情况）

A公司应当将5万元的未开票收入填列在《增值税纳税申报表附列资料一》“未开具发票”列内。

销售额=50000/（1+13%）=44248元

销项税额=50000/（1+13%）*13%=5752元

假设到了8月份的时候，A公司应客户要求，7月份已申报的5万元未开票收入，又开具了增值税专用发票。同时，当月还有95万元的销售收入（含税价，均开具增值税专用发票）。

由于这笔5万元的收入在7月份已经申报纳税，为了避免重复征税，A公司在申报8月份的增值税时应当如何填写申报表呢？

A公司在申报8月份的增值税时，可以联系主管税务机关，说明异常事项，获准后可以在《增值税纳税申报表附列资料一》“未开具发票”列填写负数进行冲减。

“开具增值税专用发票”列：

销售额=（50000+950000）/（1+13%）=884956元

销项税额=（50000+950000）/（1+13%）*13%=115044元

“未开具发票”列：

销售额=-44248元

销项税额=-5752元

所以，对于“无票收入怎么做账，要交税吗”这个问题，大家应该有了一定的了解。

51个税建议，企业如果发生了未开票收入，可以建立未开具发票收入台账以便于更好地管理数据，尤其是涉及到后期补开发票的；同时，应当留存未开票收入的相关资料，如合同、收款凭证等，以备税务机关的检查。